Раскрытие информации
1.1. Договор страхования профессиональной ответственности аудиторов заключен с АО «Альфа-Страхование»:
Договор от 26.11.2019 г. №0991R/75690031/19. Сумма страхового покрытия в год, – по 29.07.2019 г . – 5 000 000 руб., с 30.07.2019 г. – 500 001 000 руб. Срок действия полиса – 31.12.2022 г.
Договор № 07305/756/500002/22 с 01.01.2023 по 31.12.2023 г. Сумма страхового покрытия в год, составляет 500 001 000 руб.
1.2. Споры, связанные с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация отсутствуют
2. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости и аудиторских организаций (п.1.5 указаний)
2.1. Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности
ООО «Аудиторская группа «2К» подтверждает, что аудиторская организация и аудиторы полностью соблюдают требования:
– Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правила независимости аудиторов и аудиторских;
– Международных стандартов аудита.
Руководство компании принимает для этого все необходимые меры, в том числе, осуществляет проведение внутренней проверки соблюдения независимости, что предусмотрено внутренними стандартами организации.
При трудоустройстве в ООО «Аудиторская группа «2К» сотрудники, вовлеченные в оказание профессиональных услуг, в обязательном порядке знакомятся с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики аудиторов, «Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К». Сотрудники подписывают обязательство о соблюдении требований независимости и конфиденциальности. ООО «Аудиторская группа «2К» ежегодно проводит процедуру подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости всех сотрудников, вовлеченных в оказание профессиональных услуг. В соответствии с внутренними регламентами ООО «Аудиторская группа «2К» в рамках каждого задания проводится процедура принятия клиента, включающая подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов, как на уровне организации, так и на уровне ее сотрудников. В рамках выполнения заданий каждый сотрудник, участвующий в выполнении задания, в письменном виде подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.
2.2. Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений
Система вознаграждения руководства организацией, руководителей аудиторских проектов и сотрудников устанавливается таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа, осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, международными стандартами аудита, Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Вознаграждение руководителей аудита включает базовую часть (оклад) который зависит от квалификации сотрудника. Порядок вознаграждения руководителей аудита и членов аудиторских групп не привязан к договору с конкретным клиентом, что исключает финансовую заинтересованность в клиенте.
3. Информация о внутреннем контроле качества работы аудиторской организации (п. 1.6 указаний)
3.1. Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы
Руководство ООО «Аудиторская группа «2К» заявляет о наличии и результативности системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, основанной на выполнении требований МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Генеральный директор ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себе конечную ответственность за функционирование системы контроля качества и признает факт того, что стратегия ООО «Аудиторская группа «2К» подчинена безусловному требованию достижения качества во всех выполняемых заданиях. В 2022 году должность генерального директора занимала Касьянова Тамара Александровна. Оперативное управление системой контроля качества возложено на Отдел методологии и контроля качества. В 2022 году руководителем Отдел методологии и контроля качества являлся Касатеев Андрей Александрович
3.2. Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
Система регламентируется Внутренним стандартом «Правила осуществления внутреннего контроля качества работы», который разработан на основе:
– «Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»;
– «Международного стандарта аудита МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;
– Требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
– иных нормативных актов по аудиторской деятельности.
Система контроля качества создана с целью обеспечить разумную уверенность в том, что ООО «Аудиторская группа «2К» в целом и ее сотрудники соблюдают профессиональные стандарты и требования законодательства при выполнении аудиторских заданий, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказании сопутствующих услуг, и аудиторские заключения, выпущенные ООО «Аудиторская группа «2К», носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.
Система контроля качества охватывает всю деятельность ООО «Аудиторская группа «2К» при проведении аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг и состоит из следующих элементов:
– ответственность руководства за качество работы аудиторской организации;
– этические требования и профессиональные требования;
– принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
– кадровая работа;
– выполнение конкретных аудиторских заданий;
– мониторинг;
– оценка выявленных недостатков;
– работа с жалобами и заявлениями;
– документирование системы контроля качества.
Применяемые в ООО «Аудиторская группа «2К» политики, методы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы призваны обеспечить проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Международных стандартов аудита. Система контроля качества, действующая в ООО «Аудиторская группа «2К», прописана в «Правилах внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» и в других внутренних нормативных документах. С целью получения разумной уверенности в том, что принципы и процедуры внутреннего контроля качества понятны и применяются на практике, документы, регулирующие их, доводятся до сведения сотрудников ООО «Аудиторская группа «2К».
3.3. Описание мер, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы
Генеральный директор оценивает последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определяет, являются ли они:
а) единичными случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания;
б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия мер по их устранению.
По итогам проведенного инспектирования завершенных заданий Генеральный директор сообщает руководителям аудита, членам аудиторских групп о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению. Меры по устранению выявленных недостатков могут включать в себя:
– принятие надлежащих мер для устранения недостатков в отношении отдельного задания (если недостатки являются устранимыми);
– внесение изменений во внутрифирменные стандарты ООО «Аудиторская группа «2К», в политику и процедуры контроля качества;
– применение мер дисциплинарного воздействия на тех лиц, которые не соблюдают требования внутрифирменного аудиторского стандарта, правил, в особенности на лиц, которые нарушают их систематически.
В случае, если в ходе проводимого инспектирования будет выявлено, что в ходе выполненного задания были пропущены определенные процедуры либо результаты процедур мониторинга указывают на то, что выданное заключение может оказаться ненадлежащим генеральный директора инициирует совещания. В совещании в обязательном порядке участвует генеральный директор, директор департамента аудита, директор департамента Международной отчетности, руководитель отдела методологии и контроля качества. На совещание может быть приглашен руководитель аудита и контролер. На совещании должны быть приняты следующие решения, направленные на устранение сложившейся ситуации:
– проведение дополнительных процедур для завершения выполнения задания и подтверждения полученных ранее выводов;
– направления запроса в саморегулируемую организацию аудиторов для получения консультации;
– инициирование процесса отзыва выданного ранее аудиторского заключения с обязательным информирование пользователей отчетности и аудиторского заключения.
3.4. Информация о мерах, принятых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация.
В 2022 году проверка качества выполнения задания, проводимая с целью объективно оценить значимые суждения аудиторской группы и ее выводы сделанные при формулировании аудиторского заключения, была выполнена на дату выпуска аудиторского заключения, по всем заданиям на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке. Несогласованных разногласий между руководителями заданий и контролерами не выявлено. В выборку архивов для проведения мониторинга завершенных заданий в 2022 году, был включен архив по проведению аудита одного предприятия являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке. Информация о проведенном мониторинге и выявленных недостатках доведена до сведений руководителей аудита. Меры по устранению выявленных недостатков, предусмотренные Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» не принимались. Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества утвержден генеральным директором 03.10.2022.
4. Принципы организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке (п.1.7 указаний)
Сотрудники обязаны постоянно повышать свой образовательный уровень путем самообразования, повышения квалификации как в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, так и в инициативном порядке.
В целях обеспечения условий для самообразования производится подписка на профессиональные информационные базы.
Работники, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов, ежегодно проходят повышение квалификации (продолжительность курса – не менее 40 часов в год) в порядке, установленном действующим законодательством. ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себя обязанность оплачивать и при необходимости организовывать курсы повышения квалификации.
Руководителем аудита отчетности организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговых организаций, организаторов торговли, относящихся к категории ОЗО на финансовом рынке назначается аудитор:
– являющийся сотрудником ООО «Аудиторская группа «2К» по основному месту работы;
– имеющий опыт участия в оказании аудиторских услуг ОЗО в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита;
– прошедший обучение по тематике экономической деятельности, в течении года предшествующего аудиту в объеме не менее 120 часов (обязательно начиная с аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год).
Аудиторы ООО «Аудиторская группа «2К» в 2022 году повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов:
В учебно-методическом центре некоммерческого государственного образовательного учреждения ДПО «Институт повышения квалификации Аудиторской палаты России», по следующим программам обучения:
1. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВКД, и меры по их профилактики.
2. Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита в условиях дистанционной работы».
3. Практика применения МСА: выявление и рассмотрение недобросовестных действий в условиях дистанционной работы.
4. Практика применения МСА: информационное взаимодействие с лицами отвечающими за корпоративное управление, в условиях дистанционной работы.
5. Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности в условиях дистанционной работы.
5. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказания аудиторской организацией услуг общественно значимым организациям, в т.ч. общественно значимым организациям на финансовом рынке (п.1.8, 1.9 указаний)
Полная информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказания аудиторских услуг указана разделе «Информация о деятельности ООО «Аудиторская группа «2К» за 2022 год (в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ № 198 от 30.11.2021):
Перечень общественно значимых организаций на финансовом рынке которым оказаны аудиторские услуги в течении 2022 года с указанием названия и основного государственного регистрационного номера
ООО «РВК-Инвест» ОГРН 1057749239580
АО «Национальная Инвестиционная Компания» ОГРН 1037707022946
АО «Управляющая компания «Инновационный капитал» ОГРН 1057746030385
ООО «Си Эф Си Прямые Инвестиции» ОГРН 1177746234489
ООО «ГПБ Инвестиции» ОГРН 1167746745539
ООО «Перамо Инвест» ОГРН 5087746367143
ООО «Управляющая компания «ОРЕОЛ» ОГРН 1107746237147
ООО УК «Интеро Инвест» ОГРН 1167746799494
ООО «Кредитное бюро Русский Стандарт» ОГРН 1057747734934
ООО УК «Деловой Дом Калита» ОГРН 1077758611842
ООО «Универсальный фондовый банк» ОГРН 1027739042143
ООО «Москва Сити Секьюритиз» ОГРН 1227700750320
АО «Национальный капитал» ОГРН 1067746970884
ПАО «Объединенные кредитные системы» ОГРН 1127747195938;
АО «Корпорация «МСП» ОГРН 1147711000040.
Выручка от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке 2022 год, 5 048,8 тыс. руб.
в том числе:
– выручка от оказания аудиторских услуг, в том числе от проведения обязательного аудита – 5 005,3 тыс. руб.
– выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, в том числе, величина выручки от оказания таких услуг которым оказаны аудиторские услуги – 43,5 тыс. руб.
6. Информация об оказании аудиторской организацией услуг на территории иностранных государств (п.1.9 указаний)
Оказание аудиторской организацией на финансовом рынке услуг заказчикам и аудируемым лицам, зарегистрированным на территории иностранных государств с указанием величины выручки от оказания услуг.
Заказчик: «LS Konsultointi Oy», адрес: Marjalahdentie 2, HELSINKI, 00930, Финляндия. Предмет договора: Консультационные услуги Стоимость услуг по договору 4 205 тыс.руб. без НДС. По условиям договора услуги оказывались на территории РФ.Выручка по договору в 2022 году составила 4 205 тыс.руб.
11 декабря 2023 года
1. Информация о договоре страхования аудиторской организации, о споре, связанном с оказанием аудиторских услуг (п. 1.1 указаний)
1.1. Договор страхования профессиональной ответственности аудиторов заключен с АО «Альфа-Страхование»:
Договор от 26.11.2019 г. №0991R/75690031/19. Сумма страхового покрытия в год, – по 29.07.2019 г . – 5 000 000 руб., с 30.07.2019 г. – 500 001 000 руб. Срок действия полиса – 31.12.2022 г.
1.2. Споры, связанные с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация отсутствуют
2. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости и аудиторских организаций (п.1.5 указаний)
2.1. Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности
ООО «Аудиторская группа «2К» подтверждает, что аудиторская организация и аудиторы полностью соблюдают требования:
– Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правила независимости аудиторов и аудиторских;
– Международных стандартов аудита.
Руководство компании принимает для этого все необходимые меры, в том числе, осуществляет проведение внутренней проверки соблюдения независимости, что предусмотрено внутренними стандартами организации.
При трудоустройстве в ООО «Аудиторская группа «2К» сотрудники, вовлеченные в оказание профессиональных услуг, в обязательном порядке знакомятся с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики аудиторов, «Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К». Сотрудники подписывают обязательство о соблюдении требований независимости и конфиденциальности. ООО «Аудиторская группа «2К» ежегодно проводит процедуру подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости всех сотрудников, вовлеченных в оказание профессиональных услуг. В соответствии с внутренними регламентами ООО «Аудиторская группа «2К» в рамках каждого задания проводится процедура принятия клиента, включающая подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов, как на уровне организации, так и на уровне ее сотрудников. В рамках выполнения заданий каждый сотрудник, участвующий в выполнении задания, в письменном виде подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.
2.2. Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений
Система вознаграждения руководства организацией, руководителей аудиторских проектов и сотрудников устанавливается таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа, осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, международными стандартами аудита, Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Вознаграждение руководителей аудита включает базовую часть (оклад) который зависит от квалификации сотрудника. Порядок вознаграждения руководителей аудита и членов аудиторских групп не привязан к договору с конкретным клиентом, что исключает финансовую заинтересованность в клиенте.
3. Информация о внутреннем контроле качества работы аудиторской организации (п. 1.6 указаний)
3.1. Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы
Руководство ООО «Аудиторская группа «2К» заявляет о наличии и результативности системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, основанной на выполнении требований МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Генеральный директор ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себе конечную ответственность за функционирование системы контроля качества и признает факт того, что стратегия ООО «Аудиторская группа «2К» подчинена безусловному требованию достижения качества во всех выполняемых заданиях. В 2021 году должность генерального директора занимала Касьянова Тамара Александровна. Оперативное управление системой контроля качества возложено на Отдел методологии и контроля качества. В 2021 году руководителем Отдел методологии и контроля качества являлся Касатеев Андрей Александрович
3.2. Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
Система регламентируется Внутренним стандартом «Правила осуществления внутреннего контроля качества работы», который разработан на основе:
– «Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»;
– «Международного стандарта аудита МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;
– Требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
– иных нормативных актов по аудиторской деятельности.
Система контроля качества создана с целью обеспечить разумную уверенность в том, что ООО «Аудиторская группа «2К» в целом и ее сотрудники соблюдают профессиональные стандарты и требования законодательства при выполнении аудиторских заданий, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказании сопутствующих услуг, и аудиторские заключения, выпущенные ООО «Аудиторская группа «2К», носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.
Система контроля качества охватывает всю деятельность ООО «Аудиторская группа «2К» при проведении аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг и состоит из следующих элементов:
– ответственность руководства за качество работы аудиторской организации;
– этические требования и профессиональные требования;
– принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
– кадровая работа;
– выполнение конкретных аудиторских заданий;
– мониторинг;
– оценка выявленных недостатков;
– работа с жалобами и заявлениями;
– документирование системы контроля качества.
Применяемые в ООО «Аудиторская группа «2К» политики, методы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы призваны обеспечить проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Международных стандартов аудита. Система контроля качества, действующая в ООО «Аудиторская группа «2К», прописана в «Правилах внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» и в других внутренних нормативных документах. С целью получения разумной уверенности в том, что принципы и процедуры внутреннего контроля качества понятны и применяются на практике, документы, регулирующие их, доводятся до сведения сотрудников ООО «Аудиторская группа «2К».
3.3. Описание мер, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы
Генеральный директор оценивает последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определяет, являются ли они:
а) единичными случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания;
б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия мер по их устранению.
По итогам проведенного инспектирования завершенных заданий Генеральный директор сообщает руководителям аудита, членам аудиторских групп о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению. Меры по устранению выявленных недостатков могут включать в себя:
– принятие надлежащих мер для устранения недостатков в отношении отдельного задания (если недостатки являются устранимыми);
– внесение изменений во внутрифирменные стандарты ООО «Аудиторская группа «2К», в политику и процедуры контроля качества;
– применение мер дисциплинарного воздействия на тех лиц, которые не соблюдают требования внутрифирменного аудиторского стандарта, правил, в особенности на лиц, которые нарушают их систематически.
В случае, если в ходе проводимого инспектирования будет выявлено, что в ходе выполненного задания были пропущены определенные процедуры либо результаты процедур мониторинга указывают на то, что выданное заключение может оказаться ненадлежащим генеральный директора инициирует совещания. В совещании в обязательном порядке участвует генеральный директор, директор департамента аудита, директор департамента Международной отчетности, руководитель отдела методологии и контроля качества. На совещание может быть приглашен руководитель аудита и контролер. На совещании должны быть приняты следующие решения, направленные на устранение сложившейся ситуации:
– проведение дополнительных процедур для завершения выполнения задания и подтверждения полученных ранее выводов;
– направления запроса в саморегулируемую организацию аудиторов для получения консультации;
– инициирование процесса отзыва выданного ранее аудиторского заключения с обязательным информирование пользователей отчетности и аудиторского заключения.
3.4. Информация о мерах, принятых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация.
В 2021 году проверка качества выполнения задания, проводимая с целью объективно оценить значимые суждения аудиторской группы и ее выводы сделанные при формулировании аудиторского заключения, была выполнена на дату выпуска аудиторского заключения, по всем заданиям на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке. Несогласованных разногласий между руководителями заданий и контролерами не выявлено. В выборку архивов для проведения мониторинга завершенных заданий в 2021 году, был включен архив по проведению аудита одного предприятия являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке. Информация о проведенном мониторинге и выявленных недостатках доведена до сведений руководителей аудита. Меры по устранению выявленных недостатков, предусмотренные Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» не принимались. Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества утвержден генеральным директором 11.10.2021.
4. Принципы организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке (п.1.7 указаний)
Сотрудники обязаны постоянно повышать свой образовательный уровень путем самообразования, повышения квалификации как в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, так и в инициативном порядке.
В целях обеспечения условий для самообразования производится подписка на профессиональные информационные базы.
Работники, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов, ежегодно проходят повышение квалификации (продолжительность курса – не менее 40 часов в год) в порядке, установленном действующим законодательством. ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себя обязанность оплачивать и при необходимости организовывать курсы повышения квалификации.
Руководителем аудита отчетности организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговых организаций, организаторов торговли, относящихся к категории ОЗО на финансовом рынке назначается аудитор:
– являющийся сотрудником ООО «Аудиторская группа «2К» по основному месту работы;
– имеющий опыт участия в оказании аудиторских услуг ОЗО в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита;
– прошедший обучение по тематике экономической деятельности, в течении года предшествующего аудиту в объеме не менее 120 часов (обязательно начиная с аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год).
Аудиторы ООО «Аудиторская группа «2К» в 2021 году повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов:
В учебно-методическом центре частного образовательного учреждения ДПО «Учебный центр «Ваш СоветникЪ», по следующим программам обучения:
1. Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита.
2. Федеральные стандарты бухгалтерского учета: Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО
5. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказания аудиторской организацией услуг общественно значимым организациям, в т.ч. общественно значимым организациям на финансовом рынке (п.1.8, 1.9 указаний)
Перечень общественно значимых организаций на финансовом рынке которым оказаны аудиторские услуги в течении 2021 года с указанием названия и основного государственного регистрационного номера:
Организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект эмиссии ценных бумаг и консолидированной бухгалтерской отчетности
АО «Управляющая компания «Инновационный капитал» ОГРН 1057746030385
ООО «Си Эф Си Прямые Инвестиции» ОГРН 1177746234489
ООО «Перамо Инвест» ОГРН 5087746367143
ООО «Управляющая компания «ОРЕОЛ» ОГРН 1107746237147
ООО УК «Деловой Дом Калита» ОГРН 1077758611842
ООО «Универсальный фондовый банк» ОГРН 1027739042143
АО «Корпорация «МСП» ОГРН 1147711000040.
ООО УК «Северная Эгида» ОГРН 1156658070700;
АО УК «Апрель Капитал» ОГРН 1027700266813;
ООО УК «Апрель Инвестиции» ОГРН 5077746553099;
АО УК «Нимбус» ОГРН 1137746220039;
Выручка от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке 2021 год, 1 101 тыс. руб.
в том числе:
– выручка от оказания аудиторских услуг, в том числе от проведения обязательного аудита – 1 009 тыс. руб.
– выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, в том числе, величина выручки от оказания таких услуг которым оказаны аудиторские услуги – 92 тыс. руб.
6. Информация об оказании аудиторской организацией услуг на территории иностранных государств (п.1.9 указаний)
Оказание аудиторской организацией на финансовом рынке услуг заказчикам и аудируемым лицам, зарегистрированным на территории иностранных государств с указанием величины выручки от оказания услуг.
1. Заказчик: «LS Konsultointi Oy», адрес: Marjalahdentie 2, HELSINKI, 00930, Финляндия. Предмет договора: Управленческое консультирование. Стоимость услуг по договору 8 495 тыс.руб. без НДС. По условиям договора услуги оказывались на территории РФ. Выручка по договору в 2022 году составила 8 495 тыс.руб.
2. Заказчик: IIYAMA BENELUX B.V. адрес: Wijkermeerstraat 82131 HA Hoofddorp
The Netherlands, Голландия. Предмет договора: регистрация представительства на территории России. Стоимость услуг по договору 745 тыс.руб. без НДС. По условиям договора услуги оказывались на территории РФ. Выручка по договору в 2022 году составила 745 тыс.руб.
3. Заказчик: LineView Solutions Vendor Details. адрес United Kingdom, Worcestershire, Bromsgrove, Innovation Campus 33 Greenhill, Blackwell, b60 1bl Великобритания. Предмет договора: регистрация в качестве плательщика НДС. Стоимость услуг по договору 25 тыс.руб. без НДС. По условиям договора услуги оказывались на территории РФ. Выручка по договору в 2022 году составила 25 тыс.руб.
11 декабря 2023 года
1. Информация о договоре страхования аудиторской организации, о споре, связанном с оказанием аудиторских услуг (п. 1.1 указаний)
1.1. Договор страхования профессиональной ответственности аудиторов заключен с АО «Альфа-Страхование»:
Договор от 26.11.2019 г. №0991R/75690031/19. Сумма страхового покрытия в год, – по 29.07.2019 г . – 5 000 000 руб., с 30.07.2019 г. – 500 001 000 руб. Срок действия полиса – 31.12.2022 г.
1.2. Споры, связанные с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация отсутствуют
2. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости и аудиторских организаций (п.1.5 указаний)
2.1. Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности
ООО «Аудиторская группа «2К» подтверждает, что аудиторская организация и аудиторы полностью соблюдают требования:
– Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правила независимости аудиторов и аудиторских;
– Международных стандартов аудита.
Руководство компании принимает для этого все необходимые меры, в том числе, осуществляет проведение внутренней проверки соблюдения независимости, что предусмотрено внутренними стандартами организации.
При трудоустройстве в ООО «Аудиторская группа «2К» сотрудники, вовлеченные в оказание профессиональных услуг, в обязательном порядке знакомятся с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики аудиторов, «Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К». Сотрудники подписывают обязательство о соблюдении требований независимости и конфиденциальности. ООО «Аудиторская группа «2К» ежегодно проводит процедуру подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости всех сотрудников, вовлеченных в оказание профессиональных услуг. В соответствии с внутренними регламентами ООО «Аудиторская группа «2К» в рамках каждого задания проводится процедура принятия клиента, включающая подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов, как на уровне организации, так и на уровне ее сотрудников. В рамках выполнения заданий каждый сотрудник, участвующий в выполнении задания, в письменном виде подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.
2.2. Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений
Система вознаграждения руководства организацией, руководителей аудиторских проектов и сотрудников устанавливается таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа, осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, международными стандартами аудита, Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Вознаграждение руководителей аудита включает базовую часть (оклад) который зависит от квалификации сотрудника. Порядок вознаграждения руководителей аудита и членов аудиторских групп не привязан к договору с конкретным клиентом, что исключает финансовую заинтересованность в клиенте.
3. Информация о внутреннем контроле качества работы аудиторской организации (п. 1.6 указаний)
3.1. Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы
Руководство ООО «Аудиторская группа «2К» заявляет о наличии и результативности системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, основанной на выполнении требований МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Генеральный директор ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себе конечную ответственность за функционирование системы контроля качества и признает факт того, что стратегия ООО «Аудиторская группа «2К» подчинена безусловному требованию достижения качества во всех выполняемых заданиях. В 2020 году должность генерального директора занимала Касьянова Тамара Александровна. Оперативное управление системой контроля качества возложено на Отдел методологии и контроля качества. В 2020 году руководителем Отдел методологии и контроля качества являлся Касатеев Андрей Александрович
3.2. Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
Система регламентируется Внутренним стандартом «Правила осуществления внутреннего контроля качества работы», который разработан на основе:
– «Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»;
– «Международного стандарта аудита МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
– Кодекса профессиональной этики аудиторов;
– Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;
– Требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
– иных нормативных актов по аудиторской деятельности.
Система контроля качества создана с целью обеспечить разумную уверенность в том, что ООО «Аудиторская группа «2К» в целом и ее сотрудники соблюдают профессиональные стандарты и требования законодательства при выполнении аудиторских заданий, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказании сопутствующих услуг, и аудиторские заключения, выпущенные ООО «Аудиторская группа «2К», носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.
Система контроля качества охватывает всю деятельность ООО «Аудиторская группа «2К» при проведении аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг и состоит из следующих элементов:
– ответственность руководства за качество работы аудиторской организации;
– этические требования и профессиональные требования;
– принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
– кадровая работа;
– выполнение конкретных аудиторских заданий;
– мониторинг;
– оценка выявленных недостатков;
– работа с жалобами и заявлениями;
– документирование системы контроля качества.
Применяемые в ООО «Аудиторская группа «2К» политики, методы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы призваны обеспечить проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Международных стандартов аудита. Система контроля качества, действующая в ООО «Аудиторская группа «2К», прописана в «Правилах внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» и в других внутренних нормативных документах. С целью получения разумной уверенности в том, что принципы и процедуры внутреннего контроля качества понятны и применяются на практике, документы, регулирующие их, доводятся до сведения сотрудников ООО «Аудиторская группа «2К».
3.3. Описание мер, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы
Генеральный директор оценивает последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определяет, являются ли они:
а) единичными случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания;
б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия мер по их устранению.
По итогам проведенного инспектирования завершенных заданий Генеральный директор сообщает руководителям аудита, членам аудиторских групп о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению. Меры по устранению выявленных недостатков могут включать в себя:
– принятие надлежащих мер для устранения недостатков в отношении отдельного задания (если недостатки являются устранимыми);
– внесение изменений во внутрифирменные стандарты ООО «Аудиторская группа «2К», в политику и процедуры контроля качества;
– применение мер дисциплинарного воздействия на тех лиц, которые не соблюдают требования внутрифирменного аудиторского стандарта, правил, в особенности на лиц, которые нарушают их систематически.
В случае, если в ходе проводимого инспектирования будет выявлено, что в ходе выполненного задания были пропущены определенные процедуры либо результаты процедур мониторинга указывают на то, что выданное заключение может оказаться ненадлежащим генеральный директора инициирует совещания. В совещании в обязательном порядке участвует генеральный директор, директор департамента аудита, директор департамента Международной отчетности, руководитель отдела методологии и контроля качества. На совещание может быть приглашен руководитель аудита и контролер. На совещании должны быть приняты следующие решения, направленные на устранение сложившейся ситуации:
– проведение дополнительных процедур для завершения выполнения задания и подтверждения полученных ранее выводов;
– направления запроса в саморегулируемую организацию аудиторов для получения консультации;
– инициирование процесса отзыва выданного ранее аудиторского заключения с обязательным информирование пользователей отчетности и аудиторского заключения.
3.4. Информация о мерах, принятых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация.
В 2021 году проверка качества выполнения задания, проводимая с целью объективно оценить значимые суждения аудиторской группы и ее выводы сделанные при формулировании аудиторского заключения, была выполнена на дату выпуска аудиторского заключения, по всем заданиям на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке. Несогласованных разногласий между руководителями заданий и контролерами не выявлено. В выборку архивов для проведения мониторинга завершенных заданий в 2020 году, был включен архив по проведению аудита одного предприятия являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке. Информация о проведенном мониторинге и выявленных недостатках доведена до сведений руководителей аудита. Меры по устранению выявленных недостатков, предусмотренные Правилами внутреннего контроля качества ООО «Аудиторская группа «2К» не принимались. Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества утвержден генеральным директором 05.10.2020.
4. Принципы организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке (п.1.7 указаний)
Сотрудники обязаны постоянно повышать свой образовательный уровень путем самообразования, повышения квалификации как в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, так и в инициативном порядке. В целях обеспечения условий для самообразования производится подписка на профессиональные информационные базы. Работники, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов, ежегодно проходят повышение квалификации (продолжительность курса – не менее 40 часов в год) в порядке, установленном действующим законодательством. ООО «Аудиторская группа «2К» принимает на себя обязанность оплачивать и при необходимости организовывать курсы повышения квалификации.
Руководителем аудита отчетности организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговых организаций, организаторов торговли, относящихся к категории ОЗО на финансовом рынке назначается аудитор:
– являющийся сотрудником ООО «Аудиторская группа «2К» по основному месту работы;
– имеющий опыт участия в оказании аудиторских услуг ОЗО в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита;
– прошедший обучение по тематике экономической деятельности, в течении года предшествующего аудиту в объеме не менее 120 часов (обязательно начиная с аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год).
Аудиторы ООО «Аудиторская группа «2К» в 2020 году повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов:
В учебно-методическом центре частного образовательного учреждения ДПО «Учебный центр «Ваш СоветникЪ», по следующим программам обучения:
1. Актальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при аудите бухгалтерской отчетности за 2020 год.
2. Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций
3. Программа обучения в форме целевого инструктажа работников аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма
5. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказания аудиторской организацией услуг общественно значимым организациям, в т.ч. общественно значимым организациям на финансовом рынке (п.1.8, 1.9 указаний)
ООО «Аудиторская группа «2К» в 2020 году не проводило аудит Организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект эмиссии ценных бумаг
6. Информация об оказании аудиторской организацией услуг на территории иностранных государств (п.1.9 указаний)
Оказание аудиторской организацией на финансовом рынке услуг заказчикам и аудируемым лицам, зарегистрированным на территории иностранных государств с указанием величины выручки от оказания услуг.
Услуги не оказывала
11 декабря 2023 года
Russian
Chinese (Simplified)
English
French
German
Italian
Japanese
Spanish